勞退自提 6%：怎麼提、省多少稅、什麼情況不適合

薪資單上的「勞退提繳」那一欄，是雇主每個月依法放進你個人退休金專戶的錢。勞工退休金條例第 14 條規定，雇主為勞工負擔提繳的退休金，不得低於勞工每月工資的 6%。這筆錢不從你的薪水扣，是雇主的成本。

同一條也允許你在每月工資 6% 的範圍內，自己再提一份進去——這就是「自願提繳」，常被簡稱為自提。這篇說明怎麼申請、稅怎麼算、錢什麼時候拿得回來，以及哪些情況下自提不是好選擇。結論不會是「該提」或「不該提」，因為那取決於你的稅率與現金流。

自提是什麼：在雇主的 6% 之外，自己再放一份

自願提繳和雇主提繳是兩筆獨立的錢，進同一個個人專戶。雇主那 6% 是法定下限，不會因為你自提而減少；你自提的部分則從每月薪資中扣，由雇主代為繳到勞保局。兩筆錢的運用、保證收益與請領規定完全相同。

提繳金額的算法是「月提繳工資乘以提繳率」。月提繳工資不是你實領的薪水，而是依照提繳工資分級表對應出來的級距，所以自提金額會隨著你的級距變動，不會剛好等於薪資的百分之六。

誰可以提、提多少、怎麼申請

適用對象比多數人以為的廣：除了適用勞退新制的受僱勞工，實際從事勞動的雇主、自營作業者、受委任工作者、不適用勞動基準法的勞工，以及選擇繼續適用勞退舊制的勞工，都可以自願提繳。

1. 決定提繳率：在 6% 範圍內自己挑一個數字，可以是 1% 到 6% 之間的任何一個。
2. 向雇主表達意願，口頭或填寫勞保局的「勞工退休金個人自願提繳徵詢表」都可以。
3. 雇主向勞保局申報，之後每月從薪資中代扣代繳。雇主不得拒絕勞工自願提繳。
4. 雇主若不配合，勞工可以用「在職勞工及受委任工作者自行申報自願提繳退休金申請書」自行申報。
5. 之後想改提繳率，一年內以兩次為限；想完全停止提繳則隨時可以。

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月提繳工資分成兩條線：雇主提繳不得低於百分之六，自願提繳由勞工自己決定、上限百分之六。兩條線都匯入同一個個人退休金專戶，要年滿六十歲才能請領。

稅怎麼算：提繳當年度不計入薪資所得

勞工退休金條例第 14 條寫得很直接：勞工自願提繳之退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅。也就是說，你自提的那筆金額在當年度不會被算進薪資所得，報稅時的所得總額因此變小。

省下多少，取決於你的邊際稅率——同樣自提一萬元，適用稅率較高的人少繳的稅較多，而當年度本來就不必繳所得稅的人，這項效果等於零。這是這個制度的性質，不是它好或不好的評價；要知道對自己的實際影響，把自提金額從去年的所得總額扣掉重算一次就看得出來。

另外要分清楚：「不計入提繳年度薪資所得」講的是提繳當下。將來實際請領時如何課稅，依所得稅法關於退職所得的規定辦理，實際適用請以財政部與國稅局的公告為準。

錢會被鎖到 60 歲，這是最主要的代價

自提的錢進了個人專戶就不能中途領出來。依規定，勞工年滿 60 歲才得請領勞工退休金；提繳年資未滿 15 年的領一次退休金，年資滿 15 年的可以選擇月退休金或一次退休金。

這代表自提不是一種「存款」，而是一筆到期日很遠的安排。距離 60 歲還有二、三十年的人，等於把這部分現金流完全讓渡出去；如果這幾年內可能需要這筆錢，那麼即使稅上划算，被迫去借更貴的錢來補這個缺口，整體反而更差。

最低保證收益是怎麼來的

勞工退休金條例第 23 條規定，提繳之勞工退休金運用收益，不得低於以當地銀行二年定期存款利率計算之收益；有不足者，由國庫補足。所謂當地銀行二年定期存款利率，是臺灣銀行、第一銀行、合作金庫、華南銀行、土地銀行、彰化銀行六家行庫每月第一個營業日牌告二年期小額定期存款固定利率的平均年利率，由勞動基金運用局每月公告。

這條規定提供的是下限，不是報酬承諾。實際累積多少，看基金的運用結果；保證的部分只確保不低於那個以二年期定存利率計算的水準，而該利率本身會隨市場變動，本文不列出當期數字，請以勞動基金運用局的公告為準。

什麼情況下自提不適合

自提沒有「適合所有人」的版本。下面幾種情況，時間點或順序上先處理別的事通常比較合理：

• 還沒有緊急預備金：錢一旦提進專戶就拿不回來，突發狀況只能靠借錢解決。
• 手上有高利率負債：先還掉確定的利息支出，通常比把錢鎖住更直接。
• 當年度本來就不必繳所得稅：稅上的效果是零，只剩下強制儲蓄與保證收益兩個理由。
• 近幾年有明確的大額支出計畫：自提的錢不能提前動用，會讓那個計畫變得更緊。
• 現金流本來就很緊：提繳率可以調低或停止，但一年只能調整兩次，不如一開始就抓保守一點。

在考慮自提之前，先確認理財的前四步是否已經完成

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