寫一張個人資產負債表：把自己的淨值算出來

記帳回答的是「這個月的錢花到哪裡去了」，資產負債表回答的是「此刻我總共有多少」。前者是流量，一定有起訖期間；後者是存量，只有一個日期。多數人只做了前面那一張，於是很難解釋一件事：每個月明明都有結餘，處境卻沒有跟著變好。

這篇帶你把左邊的資產與右邊的負債各列一次，相減得到淨值。內容包括每一項該用什麼金額入表（重點是可實現金額，不是買入價）、最常被漏掉的勞退個人專戶累積金額去哪裡查、自住房算不算資產，以及每季更新之後該怎麼讀淨值的變化。文中的試算數字都是假設的。

流量與存量：兩張表回答不同的問題

流量是一段期間內的進出：這個月收入多少、支出多少、剩下多少，記帳算的就是這個。存量是某一個時間點的總量：把今天所有的資產加起來，扣掉今天所有的負債，剩下的就是淨值。流量一定要講期間，存量一定要講日期。

舉一個假設的例子，以下數字都是為了說明而假設的，既不是典型值也不是建議：假設某人每月結餘 8,000 元，記帳一整年顯示他「存了 96,000 元」。但同一年他用分期買了 60,000 元的家電、信用卡還有 30,000 元沒繳完，車貸也還在攤還。年底把資產負債表拉出來，淨值可能只比年初高一點點，甚至更低。記帳沒有算錯，它只是看不到負債那一側。

所以兩張表要一起看。只有流量表，你會以為自己在前進；只有存量表，你不知道錢是從哪一條路流掉的。月月有結餘而淨值不動，幾乎都是負債同步變大，把結餘吃掉了。

流量那一張表怎麼做：每月一次的收支回顧

左邊：哪些東西算資產

資產的判準只有一句話：今天把它換成錢，你實際拿得到多少。

• 現金、活期存款與定期存款：帳戶餘額就是可實現金額。
• 勞工退休金（勞退）個人專戶的累積金額：是你的錢，但有年齡門檻。
• 壽險保單：現在解約拿得到的金額，不是保額，也不是已繳保費。
• 投資部位：用現在的市值，不用當初的買入成本。
• 自住房：用可實現金額，不是買入價，也不是你希望的價格。
• 車子與其他大件：同樣用可實現金額，每次更新都要往下調。

不算的東西也要先講清楚：下個月的薪水不是資產，那是流量；別人口頭答應要還你的錢，拿到之前先不要列；還不能行使的員工認股權，先放在表外註記。

勞退個人專戶：最常被漏掉的一行

雇主每個月提繳到你名下的勞工退休金是一筆確實存在的資產，但薪資單上只看得到當月提繳的數字。勞工退休金條例第 21 條規定，雇主提繳之金額，應每月以書面通知勞工——那是流量。累積到今天總共多少，要自己查。

1. 上勞保局網站的 e 化服務系統，以行動電話認證、自然人憑證、虛擬勞保憑證、行動自然人憑證或金融電子憑證登入「個人申報及查詢」，點選查詢作業裡的勞工退休金個人專戶資料。
2. 向勞保局委託的銀行申請勞動保障卡，在該銀行的自動櫃員機查詢；郵政金融卡持卡人到郵局辦妥申請後，也可以在郵局的自動櫃員機查詢。
3. 帶國民身分證正本或附照片的身分證件，到勞保局各地辦事處臨櫃請專員列印。

查到的數字要單獨放一行，不要和活期存款混在一起：依勞工退休金條例第 24 條，勞工年滿六十歲才得請領退休金，工作年資滿十五年以上者可以選擇月退休金或一次退休金；依同條例第 29 條，退休金與請領退休金的權利不得讓與、扣押、抵銷或供擔保。它是資產，但六十歲以前動不了，和緊急時拿得出來的錢不是同一件事。專戶金額的所有權屬於勞工，雇主不得查詢。

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右邊：把還沒還的錢全部攤開

負債側最容易漏，因為它們散在不同的帳單日，每一筆單獨看都不大。信用卡當期未繳與循環信用餘額、分期付款的剩餘期數乘以每期金額，以及就學貸款、車貸、信用貸款、房貸的餘額和跟家人朋友借的錢，全部都要列。分期最常被忽略：刷的當下沒有痛感，但還沒繳完的期數就是負債。

要一次看齊金融機構那一側，可以向財團法人金融聯合徵信中心（聯徵中心）申請當事人綜合信用報告。報告分成借款資訊、信用卡資訊、票信資訊、查詢紀錄與其他幾部分，金融機構通報的借款餘額與信用卡帳款都在裡面。申請管道有線上查閱（以自然人憑證或金融機構核發的軟體金融憑證登入）、郵局代收代驗、臨櫃與郵寄；聯徵中心說明每年度提供一份免費。

但報告只涵蓋金融機構通報的資料。跟親友借的錢、標會、商家自己提供的分期都不會出現，那幾行得自己補。漏掉的負債會讓淨值憑空變好看，是這張表最常見的失真來源。

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左欄是資產，列出現金與存款、勞退個人專戶累積金額、壽險保單的解約金、投資部位、自住房與車子等大件；右欄是負債，列出信用卡未繳與循環信用、分期付款的剩餘期數、就學貸款、車貸與信用貸款、房貸與親友借款。兩欄各有一個箭頭指向下方的算式：資產總額減負債總額等於淨值。圖下兩行說明記帳看的是流量，這張表看的是存量，並提醒每季更新一次。

估價要誠實：用可實現金額，不用買入價

同一樣東西用不同的價格入表，會得到完全不同的淨值。統一的問法只有一個：今天把它換成錢，我實際拿得到多少。保單是最容易填錯的一項：保險法第 119 條規定，要保人終止保險契約而保險費已付足一年以上者，保險人應於接到通知後一個月內償付解約金，其金額不得少於要保人應得保單價值準備金之四分之三。能實現的是解約金，而解約金和保單價值準備金並不相等，更不等於保額或已繳保費；要填就向保險公司查目前的解約金額。

房子同理：買入價是過去的事，可實現金額要看現在同地段、同類型的成交行情，內政部的不動產交易實價查詢服務網提供房地產交易價格的查詢，可以當作起點。車子折舊快，估完之後每季往下調。名下究竟有哪些不動產與車輛，可以用自然人憑證、已註冊網路服務的健保卡或行動自然人憑證，在財政部稅務入口網線上申請個人財產資料清單。估不準的時候往保守的方向估：把資產估高，淨值會好看，但那個數字沒辦法用來做判斷。

自住房算不算資產：兩種算法，兩種意義

這題沒有唯一答案，但你要知道自己選的是哪一種。第一種算法把自住房放在資產側、房貸放在負債側，淨值裡就包含房屋的部分，回答的是「我總共擁有多少」，適合看長期的整體狀況；代價是它包含一筆你不打算賣、也沒辦法部分變現的東西，算出來會比實際動用得到的錢大很多。

第二種算法把自住房和房貸一起拿掉，只算其他資產與其他負債，回答的是「不動到房子的前提下，我還有多少餘裕」，比較接近應付突發狀況的能力。兩個都算、寫成兩行也可以；重點是每季都用同一種算法，換算法等於換了一把尺，前後兩季就不能比。

每季更新一次，然後讀懂它的變化

更新太頻繁沒有意義。這張表上的項目多半要一季以上才會明顯變動，一個月算一次只會看到市值的雜訊。挑一個固定的日子每季重填同樣的欄位，一年四個點就足夠看出方向；數字留在同一個檔案裡，變化才看得出來。至於怎麼讀：

• 淨值上升，而且來自負債減少：結餘真的留下來了，這是最實在的一種。
• 淨值上升，但幾乎全部來自資產的估價變動：那是價格在動，不是你存下來的。
• 淨值持平，而你每個月都有結餘：結餘被負債吃掉了，回頭看分期與循環信用。
• 淨值下降，而這一季沒有大額支出：通常是負債在長，或上一次估價太樂觀。

流量告訴你錢往哪裡走，存量告訴你走完之後處境有沒有變好；只看其中一張，誤判的方向通常比實際樂觀。

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